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le società finanziarie. 
la disciplina, i rischi e i controlli di vigilanza
pp. XIV-278 - € 32,00 ISBN 978-88-348-9609-9
di

VALERIO CARNOVALE

       Il lavoro fornisce un quadro organico e completo a quella parte del sistema finanziario rappresentato dagli intermediari non bancari attivi nell'attività di finanziamento in competizione con le banche.
       L’apertura internazionale, l’espansione dei mercati e dell’innovazione finanziaria, hanno modificato e reso più complesse le tecniche operative, i modelli organizzativi e di sviluppo degli intermediari.
        Le normative comunitarie hanno avuto un ampio impatto (Basilea 2, Principi contabili internazionali IAS/IFRS, la MIFID, l’antiriciclaggio, per citare le più importanti). Le tecniche di analisi delle attività finanziarie e degli intermediari si sono dovute, conseguentemente, evolvere, soprattutto con riferimento alla valutazione dei rischi. Sono state sviluppate nuove modalità di svolgimento dei controlli degli Organi di Vigilanza.
       Il lavoro è organizzato in cinque parti.
       Le prime tre affrontano forniscono una descrizione d’insieme della disciplina dell’intermediazione finanziaria non bancaria: le origini della normativa che regola l’ambito di attività finanziaria, il contenuto dei diversi provvedimenti normativi e la disciplina di bilancio, approfondendo l’applicazione dei nuovi principi contabili internazionali.
       Le due parti successive si focalizzano sugli aspetti più tecnici, con particolare riferimento alle connotazioni operative e alla individuazione dei rischi, separatamente per comparti di attività finanziaria: leasing, factoring, cartolarizzazione dei crediti, credito al consumo, prestazione di garanzie, garanzie collettive dei fidi, merchant banking, servizi di pagamento, moneta elettronica, l’intermediazione in cambi. Si descrivono queste attività e se ne  individuano le caratteristiche dei profili di rischio e i necessari presidi operativi e organizzativi per mitigarli.
        La quinta parte tratta delle complesse modalità di Vigilanza sulle società finanziarie, così come sono state di recente strutturate anche in relazione al “Nuovo Accordo” di Basilea.
        Emerge una profonda eterogeneità delle caratteristiche operative e organizzative del settore, che non sempre la unitarietà della disciplina riesce a discriminare.